En Estados Unidos existe una gran variedad de instituciones gubernamentales encargadas de establecer el orden interno. Quizás la más famosa, y temida, es el IRS o Servicio de Rentas o Impuestos Internos.
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Debido a su importancia para los residentes permanentes y temporales, revisaremos su origen y algunos de sus aspectos básicos.
¿Qué es el Servicio de Impuestos Internos?
De manera resumida, el IRS representa una instancia del gobierno que se encarga de hacer cumplir las leyes relacionadas con los impuestos y la recolección de los mismos.
Fue establecida en 1862 por el entonces presidente Abraham Lincoln y funciona bajo la supervisión del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América.
El Servicio de Rentas Internas también se encarga de administrar las regulaciones federales sobre tributos que surgen del Congreso. Por esta razón, tiene tres funciones principales: servicio al contribuyente, procesamiento de declaraciones y aplicación de los estatutos. Además, actúa como organismo de investigación para evitar fraudes al estado.
Esta agencia tuvo su origen en la Guerra Civil, como una iniciativa para reunir fondos. Los primeros impuestos fueron de 3% para quienes ganaban de $600 a $10.000, y de 5% para quienes generaban más.
Aunque la Suprema Corte designó (1894) que era ilegal, la aplicación de tributos fue ratificada con la 16ª enmienda de la Constitución en 1913.
¿Cómo funciona el Internal Revenue Service?
El Servicio de Impuestos Internos tiene su sede en la capital federal de EUA (Washington DC). Desde allí gestiona todo lo relacionado con los tributos asignados a personas físicas y jurídicas.
Para el año fiscal de 2021, este organismo recolectó más de $4.1 trillones de dólares en impuestos, de los que $2.3 trillones se obtuvieron de los contribuyentes individuales y más de $400 billones de empresas y negocios.
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Sabemos que la aplicación de las leyes tiende a concentrar los esfuerzos de esta agencia federal. De hecho, el Centro de Políticas Tributarias informó que este organismo dedicó un 40% de su presupuesto de 2018 a esta labor. De ese porcentaje, el 83% fue destinado a auditorías e investigaciones y el 17% restante a tareas de supervisión.
Es justo decir que la función del IRS no solo está enfocada en la recolección y declaración de impuestos. Esta institución también está encargada de gestionar subsidios para familias de ingresos medios-bajos usando el Afordable Care Act, el Crédito Tributario por Ingresos y préstamos educativos que ayudan a los menos favorecidos.
Adicionalmente, las actividades del Servicio de Tributos Internos suelen estar enmarcadas en aspectos como:
- Conducir investigaciones criminales.
- Recolectar y procesar las declaraciones de impuestos.
- Supervisar el manejo de algunos planes de jubilación.
- Servir de guía para que los contribuyentes cumplan la ley.
- Asegurarse de que personas y empresas paguen los tributos.
Declaración electrónica de impuestos
En sí, el IRS está automatizado, facilitando a individuos y empresas la declaración electrónica de rentas. El uso de las formas digitales ha tenido un aumento sostenido desde su implementación inicial en el 2001. Tomando los datos de 2019, el 89.1% de todas las declaraciones individuales fueron ejecutadas bajo esta modalidad.
Según las cifras de 2019, al menos 92 millones de contribuyentes recibieron sus devoluciones a través de depósito directo en vez del cheque habitual. Durante este periodo, los montos promedio fueron de $2,975.
Es importante acotar que el IRS no patrocina ninguna plataforma electrónica para llevar a cabo las declaraciones correspondientes.
Auditorías del Servicio de Rentas Internas
Parte de la misión esencial del IRS está relacionada con las inspecciones sobre declaraciones de impuestos anuales. El porcentaje de ocurrencia para 2019 estuvo dividido en 0.97% en empresas y 0.6% en personas físicas. De estas investigaciones, el 73.8% se hicieron por correo normal y el 26.2% restante con agentes de campo.
Después de llegar a su máximo en 2010, las auditorías han estado disminuyendo de forma gradual cada año. En gran parte, esto se debe a una menor asignación de fondos para la operación y contratación de personal de este organismo. Esto ha hecho que la aplicación de la ley haya bajado al menos un 15% desde 2010 hasta 2018.
Las personas que suelen tener más probabilidades de ser auditadas son aquellas que generan más ingresos. En promedio, alguien que gana más de $1 millón tiene un 3.2% más chance de ser convocado por el IRS, en comparación con un 0.6% para quienes reciben menos ingresos.
Lo mismo ocurre cuando se es dueño o socio de una empresa. Quienes tienen ingresos de $200 mil - $1 millón durante el año fiscal, tienen una probabilidad de 1.4% mayor que aquellos que no remiten la forma Schedule C (autoempleo) durante su declaración.
Otras alarmas que conducen a una inspección suelen ser: declarar deducciones más elevadas que las normales, hacer donaciones desproporcionadamente altas, no dar el monto correcto de ingresos y asegurar la pérdida de dinero por alquileres inmobiliarios.
English: What is the Internal Revenue Service (IRS)?